La discusión sobre si los recursos de una Afore heredada deben pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR) volvió a colocarse en el centro del debate nacional luego de que la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) rechazara un proyecto que proponía gravar esos recursos cuando son entregados a los beneficiarios de un trabajador fallecido. La decisión representa un alivio para miles de familias mexicanas, aunque el tema todavía no está completamente cerrado, ya que la Corte deberá elaborar un nuevo proyecto con base en el criterio mayoritario.

Durante los últimos días, la discusión generó incertidumbre entre trabajadores, pensionados y beneficiarios de las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afores), debido a la posibilidad de que los ahorros acumulados durante toda la vida laboral de una persona fueran considerados ingresos gravables al momento de ser entregados a sus familiares.

¿Qué discutió la Suprema Corte?

El caso surgió a partir de una contradicción de criterios entre tribunales federales respecto al tratamiento fiscal de los recursos de las cuentas individuales de Afore cuando el titular fallece.

El proyecto presentado ante el Pleno proponía establecer como criterio obligatorio que los beneficiarios sí debían pagar ISR por esos recursos, al considerar que no constituyen una herencia o legado en sentido jurídico, sino un beneficio derivado de las leyes de seguridad social.

Sin embargo, después de un amplio debate, seis ministros votaron en contra de esa interpretación.

La mayoría sostuvo que los recursos acumulados en una cuenta individual representan el patrimonio construido por el trabajador durante toda su vida laboral y que su finalidad es proteger económicamente a sus beneficiarios tras su fallecimiento.

La postura que prevaleció

Los ministros que rechazaron el proyecto señalaron que aplicar un impuesto únicamente a quienes reciben recursos provenientes de una Afore generaría una diferencia injustificada respecto de quienes reciben bienes mediante una herencia tradicional.

Además, destacaron que ambos casos tienen un mismo propósito: transmitir patrimonio a los beneficiarios después del fallecimiento del titular.

Como consecuencia, el proyecto fue desechado y será elaborado nuevamente para reflejar el criterio mayoritario del Pleno.

¿Significa que ya no habrá impuestos?

Por el momento, la respuesta es sí para los casos analizados.

La SCJN rechazó establecer un criterio que obligara al pago del ISR sobre las Afores heredadas.

Esto significa que los beneficiarios continúan recibiendo estos recursos sin que exista una obligación derivada de esta propuesta judicial.

No obstante, el asunto aún no concluye de manera definitiva porque la Corte deberá emitir un nuevo proyecto que consolide la postura mayoritaria y siente un criterio obligatorio.

¿Por qué era tan importante esta decisión?

México cuenta con millones de trabajadores afiliados al Sistema de Ahorro para el Retiro.

Cada año miles de familias realizan el trámite para recuperar los recursos acumulados en la Afore de un familiar fallecido.

Si la propuesta hubiera prosperado, muchas de esas familias habrían enfrentado una reducción en el monto recibido debido al pago del ISR.

Por ello, especialistas consideran que la resolución tiene un importante impacto social y económico.

El debate continúa

Aunque la mayoría rechazó el cobro del impuesto, durante la discusión algunos ministros defendieron la idea de que estos recursos sí deberían contribuir al sistema tributario.

Entre los argumentos expuestos se señaló que quienes reciben dinero sin haberlo generado directamente también podrían contribuir mediante impuestos, como ocurre en otros sistemas fiscales.

Sin embargo, la postura mayoritaria privilegió la naturaleza social del ahorro para el retiro y la protección económica de las familias.

¿Qué cambia para los trabajadores?

En términos prácticos:

• Los beneficiarios pueden continuar realizando el trámite para reclamar los recursos de una Afore conforme a las reglas actuales.
• No existe una nueva obligación fiscal derivada de esta discusión.
• La Corte deberá emitir un nuevo proyecto para establecer un criterio definitivo.

Especialistas recomiendan que las personas mantengan actualizada la designación de beneficiarios en su Afore para evitar conflictos legales cuando ocurra el fallecimiento del titular.

Un tema que seguirá dando de qué hablar

La resolución de la Suprema Corte también reavivó el debate sobre si en México deberían gravarse las herencias de manera general, una discusión que ha existido durante varios años y que involucra aspectos fiscales, económicos y sociales.

Por ahora, la decisión representa una señal favorable para los beneficiarios de trabajadores fallecidos, quienes mantienen la posibilidad de recibir íntegramente los recursos acumulados durante años de trabajo.

Mientras la SCJN prepara un nuevo proyecto, miles de familias seguirán atentas a cualquier resolución que pueda modificar el tratamiento fiscal de estos recursos.

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Fuentes de información

• Suprema Corte de Justicia de la Nación
• Sistema de Ahorro para el Retiro
• Servicio de Administración Tributaria
• La Jornada.
• El Imparcial.
• Diario del Istmo.
• XEU Noticias.

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